ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好的提升競爭力，降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在同行業(yè)競爭中取得更大的競爭優(yōu)勢。那么ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成都有哪些呢?針對這個問題，接下來江湖云物聯(lián)軟件小編就為大家介紹下。ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的組成

1、內(nèi)部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境主要包括公司的治理環(huán)境與管理環(huán)境，還包括管理層及股東對內(nèi)部控制實施的態(tài)度與實行的措施，企業(yè)內(nèi)部各個部門工作人員及其管理機構(gòu)的權(quán)責(zé)分配，決定了整個公司內(nèi)部控制的基調(diào)和氛圍。管理層的經(jīng)營理念對企業(yè)員工的誠信運營起到了重要的作用，所謂上行下效，睿智且誠實經(jīng)營的管理者所領(lǐng)導(dǎo)的團隊工作效率與效果一定比偷稅漏稅、美化財務(wù)報表的管理層所帶領(lǐng)的團隊高。

2、風(fēng)險評估。

風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分。一方面環(huán)境的變化會使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險增大，因為一旦改變企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會導(dǎo)致潛在競爭對手有可乘之機，導(dǎo)致企業(yè)的債權(quán)人與供應(yīng)商等利益相關(guān)方對企業(yè)的長期持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑，從而影響企業(yè)的籌資能力與營運能力;另一方面引進(jìn)新型信息系統(tǒng)會增加公司的控制風(fēng)險，因為巨大的信息量以及系統(tǒng)的實時更新會增加會計人員處理與傳達(dá)信息的風(fēng)險。

3、控制活動。

控制活動是保證管理層的指示得以實施的重要程序，其中包括與授權(quán)、信息處理、業(yè)績評估、實物控制和權(quán)責(zé)分明相關(guān)的活動。管理層的授權(quán)是企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、預(yù)算、采購、生產(chǎn)、銷售等部門必須要遵守的運營準(zhǔn)則;針對直接材料、直接人工、制造費用的實際花費與預(yù)算花費之間的差額來對企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行評估，衡量企業(yè)的運營績效是否達(dá)到了管理層的期望目標(biāo);對于實物資產(chǎn)的控制需要企業(yè)定期實行實地盤存制來對企業(yè)的庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點記錄，并與實際記錄核對，從而增強除管理層之外的財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信賴程度。

控制活動貫穿于企業(yè)的所有模塊，如財務(wù)管理、生產(chǎn)控制管理、采購管理、分銷管理和庫存控制等，使得各個模塊的風(fēng)險因素與控制活動聯(lián)系在一起，通過分析各個層次的聯(lián)系制定出相應(yīng)的方案來控制內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。

4、信息與溝通。

信息與溝通是企業(yè)上傳下達(dá)的重要過程，有效地收集和利用精確的信息，及時嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貍鬟_(dá)到企業(yè)的上下層，確保企業(yè)與外部能夠有效地溝通，有助于企業(yè)的經(jīng)營決策。使員工了解企業(yè)的內(nèi)部控制、財務(wù)報表所披露的重大事項、外部競爭環(huán)境，有利于員工學(xué)習(xí)與了解企業(yè)的文化環(huán)境，明確所屬公司的經(jīng)營環(huán)境與自己應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)。有效的溝通方式有利于確保例外情況得以及時地報告與解決，員工可以通過口頭方式來向管理層或者上級表達(dá)自己的意愿，同時也可以通過書面的形式，比如備忘錄、報告文書等來傳達(dá)自己思想。

5、監(jiān)督活動。

監(jiān)督活動是企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重，根據(jù)權(quán)責(zé)分明、同級監(jiān)督等措施及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的內(nèi)部控制缺陷。我國企業(yè)的監(jiān)督大部分以上級監(jiān)督下級、同級監(jiān)督的方式為主。由于內(nèi)部控制自身存在的固有限制，實行監(jiān)督機制對企業(yè)資產(chǎn)的保管與運營效果的實現(xiàn)具有重要的作用。有效的監(jiān)督體系應(yīng)當(dāng)通過定期的監(jiān)控與獨立于企業(yè)內(nèi)部人員的評價體系兩方面來實現(xiàn)。

定期的監(jiān)督可以增強員工的謹(jǐn)慎性，在日常活動中盡可能避免財務(wù)舞弊的情況發(fā)生，同時可以通過設(shè)置監(jiān)察委員會進(jìn)行日常的監(jiān)控。獨立于企業(yè)內(nèi)部的評價體系能夠保證信息反饋的及時性與客觀性，因為一旦主體之間存在利益沖突就會加大監(jiān)督體系的實施難度，在這個基礎(chǔ)上得到的反饋信息也是出于形式，不僅影響了信息的使用效果，也額外加大了信息獲取的成本。

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